Declaración de impuestos (IRPF)

El residente fiscal de Brasil informa sus ingresos cada año, y la primera declaración es especialmente importante: en ella se registra lo que ya tenía en el extranjero. A continuación se explican las reglas de Receita Federal y la experiencia de quienes presentaron su primera declaración. Esto no es asesoría fiscal: los umbrales cambian casi todos los años; antes de presentarla, compruebe la información en el sitio de Receita.

Información verificada el 8 de octubre de 2026. Los umbrales corresponden a 2025 (declaración de 2026; el plazo terminó el 29 de mayo). La próxima presentación será en la primavera de 2027, por los ingresos de 2026; los umbrales pueden cambiar.

En resumen

¿Es necesario presentarla?: el residente fiscal presenta la declaración una vez al año. Usted es residente desde la fecha de entrada si entró con una visa permanente (residencia permanente: RNM sin plazo, «indeterminado»), o cuando pase 184 días en Brasil durante un período de 12 meses.
Quien se convirtió en residente este año presenta la declaración independientemente del monto de sus ingresos.
Primer paso: busque un contador antes de marzo.
La presentación se realiza desde finales de marzo hasta finales de mayo; en 2026 el período fue del 23 de marzo al 29 de mayo.
Se pagan impuestos sobre todos los ingresos, incluidos los obtenidos en el extranjero.
Presentarla fuera de plazo cuesta como mínimo R$ 165,74 o el 1% del monto del impuesto por cada mes, pero no más del 20%.

Cuándo se convierte en residente

Según Receita Federal, un extranjero es considerado residente fiscal:

desde la fecha de llegada, si vino a trabajar con un contrato laboral;
desde la fecha de entrada, si entró con una visa permanente (residencia permanente: RNM sin plazo, «indeterminado»);
desde el día en que pase 184 días en Brasil (seguidos o no) durante un período de hasta 12 meses;
desde la fecha de obtención de la visa o del inicio de la relación laboral, si esto ocurrió antes de alcanzar los 184 días.

El autor del canal @russo_no_brasil también relaciona la residencia con la residencia permanente: RNM sin plazo, «indeterminado» (publicación, 04.06.2025 (se abre en una pestaña nueva)). Si en su RNM, en el campo del plazo, aparece «indeterminado», lo más probable es que deba presentar la declaración ya este año (publicación, 07.02.2024 (se abre en una pestaña nueva)).

Quién debe presentarla

Debe presentarla si durante 2025 usted (declaración de 2026, publicación, 28.05.2026 (se abre en una pestaña nueva)):

obtuvo ingresos gravables superiores a R$ 35.584;
obtuvo ingresos no gravables (regalos, herencias, indemnizaciones de seguros, etc.) superiores a R$ 200.000;
tenía, al 31 de diciembre, bienes y derechos por un valor superior a R$ 800.000;
obtuvo una ganancia gravable por la venta de bienes;
vendió acciones en bolsa por más de R$ 40.000;
se convirtió en residente de Brasil durante 2025 (en este caso, debe presentarla por cualquier monto).

La administración tributaria ve los datos asociados a su CPF (número fiscal): se introduce al registrarse y también en muchas compras. El autor del canal advierte que no presentar la declaración puede provocar el bloqueo del CPF, lo que cierra cuentas y seguros (publicación, 06.01.2023 (se abre en una pestaña nueva)).

Los años anteriores, como referencia: en 2023 el umbral de ingresos era de R$ 28.559,70 y el umbral de bienes era de R$ 300.000 (publicación, 06.01.2023 (se abre en una pestaña nueva)). En una publicación de 2025 se menciona el monto de R$ 30.639,90: ese era el umbral correspondiente a 2023 (publicación, 04.06.2025 (se abre en una pestaña nueva)). Los montos se actualizan, por lo que debe utilizar los datos vigentes.

Primera declaración

La práctica de los autores que funciona para el contador:

Tabla de dos columnas: activos al 31 de diciembre del año pasado y al 31 de diciembre de este año, tanto rusos como brasileños. Así se ve que en Rusia hay menos y en Brasil más, y el contador no necesita averiguar exactamente cómo transportó el dinero (publicación, 23.05.2023 (se abre en una pestaña nueva)).
El saldo de una cuenta en un banco extranjero se confirma con un certificado de la fecha correspondiente. El tipo de cambio se calcula según el tipo oficial del Banco Central al 31 de diciembre.
Los bienes inmuebles y las acciones es mejor declararlos. Según el autor, al vender un apartamento el impuesto es el siguiente (según información de blogs, no confirmado oficialmente): si no se declaró, el 27,5% sobre el monto total; si se declaró, el 15% solo sobre el aumento del valor.

Consulte los detalles y las tasas con un contador (publicación, 20.05.2023 (se abre en una pestaña nueva)).

Cómo presentarla

La declaración se presenta en el programa IRPF Receita Federal (así se llaman tanto el programa como el impuesto sobre la renta de las personas físicas), en la aplicación «Meu Imposto de Renda» o a través de la cuenta en gov.br. Puede hacerlo por su cuenta o mediante un contador. Según las publicaciones de 2025, la ayuda de un contador cuesta desde R$ 200–300, mientras que los contadores que hablan ruso cobran desde R$ 1.000: compare los precios y compruebe la reputación (publicación, 04.06.2025 (se abre en una pestaña nueva)).

Qué ocurre si no la presenta

Según el autor del canal, la multa por presentarla fuera de plazo, cuando usted la presenta por su cuenta, es de un mínimo de R$ 165,74 o del 1% del impuesto por cada mes, pero no superior al 20%. Si la administración tributaria detecta que no la presentó antes que usted, la multa puede llegar al 150% (según información de blogs, no confirmado oficialmente; publicación, 28.05.2026 (se abre en una pestaña nueva)).

Fuentes

Oficiales:

Experiencia personal (canales @brazil_lifehacks y @russo_no_brasil):